Dirigeants : Comprendre les comptes de l’entreprise
>>> Objectifs : Savoir lire les comptes d’une entreprise
Comprendre le résultat de l’entreprise et comment il a été réalisé
Connaître la richesse de l’entreprise au-delà du résultat de l’exercice
Savoir réaliser un diagnostic sur la santé de l’entreprise du point de vue de sa rentabilité et du point de vue de son équilibre financier
Adopter un point de vue critique sur les comptes annuels de l’entreprise pour déceler l’essentiel à retenir
>>> Programme
• Les principes fondamentaux à maîtriser
o Établir les comptes annuels pour qui ? Pourquoi ?
o Le compte de résultat : reflet de la performance annuelle de l’entreprise
o Le bilan : reflet de la richesse accumulée de l’entreprise depuis sa création
o L’annexe et les autres documents : des informations pertinentes pour aller plus loin
o Comment appréhender la solidité financière de l’entreprise ?
o La fiscalité : un monde à part mais au cœur de certaines décisions de gestion
o Rôle de l’expert-comptable et du commissaire aux comptes
• La comptabilité : ZOOM pour une lecture plus fine des comptes
o Les performances de l’entreprise et sa richesse : réalité économique ou respect des principes comptables ?
o Comment appréhender la valeur réelle de l’entreprise ?
o Des écritures courantes aux écritures d’inventaires
o Les postes de dotations aux amortissements et aux provisions : Les postes des stocks
o La lecture du résultat en fonction du résultat d’exploitation, financier et exceptionnel
o La participation des salariés aux résultats de l’entreprise
o L’impôt sur les sociétés
o Les dividendes
• Réaliser un diagnostic sur la santé financière de l’entreprise
o Évaluer la rentabilité de l’entreprise, c’est-à-dire sa capacité à générer des marges (marge commerciale, marge brute, excédent brut d’exploitation, résultat d’exploitation, résultat courant)
o Évaluer son équilibre financier, c’est-à-dire sa capacité à faire face à ses besoins, seule ou avec l’aide de prêteur de fond (Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, trésorerie nette)
o Réaliser un diagnostic rapide de façon méthodique (activité, rentabilité, capitaux investis et structure financière) et détecter les signaux d’alerte d’une dégradation financière.
• Le pilotage de la performance
o De quoi parle-t-on ? A chaque responsable un pilotage adapté
o Business Model : Connaître son activité
o Méthodologie : De la vision stratégique aux leviers de performance, plans d’actions et indicateurs de pilotage
o Création de valeur et matérialité